Si ets un autònom o empresari i la teva activitat està subjecta a l'IVA, un dels tràmits que has de dur a terme diverses vegades a l'any és la presentació de el model 303, que se li coneix com el formulari de la declaració trimestral l'Impost sobre el valor afegit (IVA).
Però, què és el model 303? Quines persones estan obligades a presentar-lo? Per a què es fa servir? Com s'ha d'omplir? Si tens totes aquestes preguntes, i algunes altres, a continuació intentarem donar-los resposta a totes elles.
Què és el model 303
Font: Cepymenews
El model 303, com t'hem indicat abans, és el formulari per a la declaració de l'IVA. En altres paraules, és un document en el qual es reflecteix l'IVA que has cobrat, en nom d'Hisenda, a través de les teves factures, i que ara has d'ingressar en el compte d'Hisenda.
Aquest model és d'autoliquidació, perquè en realitat ningú més que tu, que ets el que emet les factures, sap quant has cobrat cada trimestre i quan d'IVA has recaptat per l'Agència Tributària. Però no l'hi ingresses tot, sinó que en realitat a aquest IVA has restar-li l'IVA suportat, o el que és el mateix, el que t'apliquen a tu quan compres alguna cosa o demanes els serveis de companyies (telèfon, assegurança mèdica, etc. ).
La diferència és realment el que ingresses (si la xifra surt positiva, si surt negativa voldria dir que Hisenda et tornaria diners).
Qui l'ha de presentar
El model 303 d'IVA és obligatori per a qualsevol persona professional o empresari les activitats que exerceixin estiguin subjectes a l'IVA. En aquest cas, tant és que sigui un autònom, societat, associació, societat civil ... perquè tots ells estarien obligats a fer. Però no són els únics.
Altres dels col·lectius obligats a el model 303 són els arrendadors d'immobles o béns, així com a promotors immobiliaris.
Aquelles activitats que estan exemptes d'IVA, com podria ser la formació, sanitaris, serveis mèdics, etc. són els únics casos en què no tindrien obligació de presentar-lo.
Quan es presenta
Basant-se el calendari fiscal, el model 303 es presenta quatre vegades a l'any. Es tracta d'un document trimestral, que engloba tres mesos, i es presenta en el quart mes.
Així, les dates per a presentar-lo són:
- Primer trimestre: es presenta de l'1 a l'20 d'abril. Engloba els mesos de gener, febrer i març.
- Segon trimestre: es presenta de l'1 a l'20 de juliol. Només per als mesos d'abril, maig i juny.
- Tercer trimestre: es presenta de l'1 a l'20 d'octubre. Es fan els comptes per a juliol, agost i setembre.
- Quart trimestre: es presenta de l'1 a l'30 de gener. En aquest cas serien els tres últims mesos, octubre, novembre i desembre.
És important que la data no es passi, ja que si passa, Hisenda pot posar una sanció per lliurar fora de temps, o fins i tot per no lliurar estant obligat.
Pel que fa a la forma de presentació, aquesta es pot realitzar de manera telemàtica, és a dir, a través d'Internet utilitzant el pin clau, DNI electrònic o certificat digital (és directe i pots pagar-ho en línia també); o bé omplint el formulari i imprimint-per després anar a el banc a fer efectiva la presentació i el pagament (en cas que surti positiu el resultat) a Hisenda.
Quina informació conté el model 303
Abans de llançar-te a omplir el model 303 és important que coneguis quina és la informació que necessitaràs per poder completar-lo. Per a això, necessites:
- Els ingressos que has tingut en el període de tres mesos. Depenent de quin sigui el trimestre que et toca presentar, seran uns mesos o uns altres. Et recomanem que ho desglossaments entre la base imposable i l'IVA, així com l'IRPF en cas que també ho aplics en les factures.
- Les despeses relacionades amb l'activitat econòmica. A l'igual que els ingressos, t'aconsellem que ho desglossaments en base i IVA, i sumis cada quantitat per separat.
Com s'omple
A l'hora d'omplir el model 303, heu de tenir en compte que hi ha dues parts diferenciades.
IVA meritat
Aquest és l'IVA que tu apliques als teus factures quan generes un. Aquests diners "extra" no pots considerar-lo com teu, sinó que et converteixes en recaptador per a Hisenda i, a el cap dels tres mesos, has de fer-li els comptes per saber quant has ingressar.
Aquí hi ha tres tipus de caselles: de el 4%, de l'10% i de l'21%. La majoria d'empreses i autònoms tributen amb un IVA de 21% així que hauries de posar a la casella de base imposable el total de totes les factures (sense comptar l'IVA) de l'trimestre.
Automàticament et apareixerà a la casella de a la banda l'IVA meritat, que hauria de coincidir amb el total de IVAS de totes les factures (pot variar en alguns cèntims).
IVA deduïble
L'IVA deduïble fa esment a què tu has de pagar per les despeses que generes, així com despeses de procedència intracomunitària, béns d'inversió i rectificacions de deduccions aplicades.
Normalment a la primera casella has de col·locar la base de totes les despeses que has tingut. A continuació, i ja sense especificar si has suportat un IVA de l'4, 10 o 21%, col·loques el total d'IVA deduïble.
Aquesta quantitat és important perquè es restarà a la xifra anterior de l'IVA meritat.
El resultat de el model 303 pot ser:
- Positiu. Vol dir que has de pagar-li a Hisenda aquesta quantitat.
- Negatiu a retornar. En aquest cas es diu que tu has tingut més IVA en despeses que els ingressos, i per tant aquesta quantitat negativa poden devolvértela.
- Negatiu a compensar. Alguns contribuents no volen cobrar d'Hisenda, per la qual cosa deixen aquesta quantitat per descomptar en els següents trimestres.
- Zero. Quan IVA meritat i deduïble s'anul·len entre si.
- Sense activitat. Quan durant aquest trimestre no hi ha hagut factures.
Aquesta seria la forma més bàsica de fer el model 303, però si tens béns d'inversió, despeses intracomunitaris, etc. llavors pot ser una mica més complicada, encara que no et portarà molt de temps d'omplir.
Un cop està completa, només hauries de pagar (si surt positiu) i signar el document. T'aconsellem que et descarreguis el document i el guardis, ja que és un resguard d'haver presentat.
Com veus, el model 303 és un dels més importants que has de conèixer si ets autònom o empresa i no vols que Hisenda et posi una multa per no presentar-lo. Tens més dubtes sobre aquest model?