Com realitzar un informe financer?

Dins de tota empresa, és summament necessari que hi hagi informació precisa i detallada del que passa dins d'aquesta, amb la finalitat de mostrar a la societat, en els seus diverses àrees o sectors com s'estan duent a terme les operacions i processos, així com tot el rellevant que pugui servir per prendre decisions entorn a aquesta, és informació que ajuda internament ja que en base a aquesta, els accionistes tindran una àmplia visió del seu capital actual, així com el rendiment que s'estan obtenint, i en base a això prendre decisions fonamentades, respecte a el futur de l'empresa.

Un informe financer és un recull d'informació en què un analista, mitjançant l'ús de comentaris, explicacions, suggeriments, dibuixos, gràfics, etc., fa accessible als seus clients, els conceptes i les quantitats que contenen els estats financers que van ser objecte del seu estudi previ. El contingut d'aquest informe està integrat per un quadern o llibreta, que al seu torn està compost per dues cobertes i una sèrie indefinida de fulles on exposa el abans esmentat estructurat de diferents formes per ensenyar informació puntual i necessària.

Les empreses no poden proclamar-se a si mateixes com a organismes independents; només el anàlisi de les dades financeres interns és suficient per forjar adequades i oportunes intervencions sobre la situació financera i la rendibilitat d'un negoci, aquesta anàlisi es pot complementar amb informació puntual relativa a les condicions que es mantenen dins de l'empresa, així com l'anàlisi de les condicions que prevalen fora de l'negoci, i sobre les quals l'empresa no té cap jurisdicció.

Elaboració de l'informe financer a la direcció empresarial

L'informe des del punt de vista material organitzacional pot adoptar les següents parts

Coberta de l'informe

La part externa frontal de les cobertes està destinada per:

• Nom de la companyia
• Denominació, en cas de tractar-se d'un treball d'interpretació d'estats financers o el tema que correspongui en aquest.
• La data o període a què corresponen els estats financers.

Anetecedentes en l'informe

Aquesta part de l' informe és on es fonamenta el treball d'anàlisi i investigació, I està destinada generalment per les següents raons:

• Detalls i abast de la feina elaborat.
• Breu història de la companyia, des dels seus inicis fins a la data de l'informe més recent.
• Breu descripció de les característiques mercantils, financeres i jurídiques que té l'empresa.
• Objectius que busca el treball elaborat.
• Signatura dels responsables involucrats en la creació d'l'informe.

Estats financers

En aquesta secció de l'informe es presenten tots els estats financers que té l'empresa en el període establert prèviament, generalment de forma sintètica i comparativa, procurant que la terminologia sigui totalment clara, llegible i accessible als que tindran dret a la informació presentada.

Gràfiques en un informe financer

Generalment els informes financers solen contenir una sèrie diversa de gràfiques que vénen a facilitar encara més l'accessibilitat dels conceptes i les quantitats mostrades en el contingut dels estats financer, queda a judici personal de l'analista decidir el nombre necessari de gràfiques i la forma de aquestes.

Comentaris, suggeriments i conclusions

És aquí on finalitza l'informe i on s'agrupa de manera ordenada, concisa i accessible els diversos comentaris que va poder arribar a formular l'analista responsable de l'informe; així mateix els suggeriments i conclusions són a consciència pròpia i amb coneixement de causa, és aquí on s'especifica qualsevol problema o detall presentat durant l'elaboració de l'informe, així com el resultat final d'aquest en comparativa dels previs informes.

Tipus d'informes financers

Informe Intern

Els Societats Anònimes de Capital Variable, Sota la responsabilitat dels que l'administren, han de presentar davant l'assemblea d'accionistes anual, trimestral o mensualment, un informe financer que inclogui almenys en el:

• Un informe dels administradors sobre la marxa de l'empresa en l'exercici, Així com les polítiques que segueixen els administradors i, si no, sobre els principals projectes ja existents. Un informe en el qual es detallin i expliquin les principals polítiques i criteris comptables presos en compte complementant la informació financera.
• Un estat de resultats que mostri, amb la seva deguda classificació i expressió, els resultats de la societat.

L'informe de caràcter intern es realitza amb finalitats administratives i l'administrador de l'empresa clarament té un contacte directe amb els arxius importants, té accés als llibres de comptabilitat i en general totes les fonts d'informació financera que el negoci té, estan a la seva lliure disposició.

Els resultats del seu treball són més complets pel fet que l'analista intern està ben informat dels moviments i peculiaritats que el negoci pugui presentar.

Informe Extern

L'anàlisi externa, Per la seva banda, es diferencia perquè és dut a terme per fora de l'empresa, bé sigui per un assessor d'inversions, un analista de crèdit, o qualsevol persona que estigui interessada en conèixer més sobre el fructífera que està sent una empresa. Amb fins externs i que el públic tingui un coneixement de la informació verídica dins dels quinze dies següents a l'aprovació de la informació pels propietaris de l'empresa.

En l'informe de tipus extern, l'analitzador, moltes vegades no té contacte amb l'empresa i l'única informació sòlida amb la que compta és la que aquesta empresa consideri pertinent proporcionar l'auditor. per a un anàlisi apropiat d'Estats Financers es requereix prendre un temps considerable, així com diners i esforç.

Per fer un correcte informe s'ha de realitzar una adequada presentació, De tal manera que capturi l'atenció de l'lector, així per l'anterior l'informe requereix tenir les següents característiques:

Informe complet

Presentació d'informació tant favorable com desfavorable.

Informe Lògicament desenvolupat

L'anàlisi ha d'estar dividit en etapes, marcades en un índex a el principi de el document, cadascuna reflectint el desenvolupament dels temes següents de forma lògica i natural, el problema i la base de la solució vénen primer, clarament les conclusions a la fin.

L'informe ha de ser clar i preu

Els fets han d'estar establerts de manera molt clara, amb les seves conclusions pertinents i recomanacions oportunes i justes, les solucions han de ser variades depenent la problemàtica.

Informe ha de ser concret

Es refereix al fet que no deu contenir material aliè a el problema, i que s'han de referir a casos específics de l'empresa. S'ha de procurar evitar les abstraccions i generalitzacions.

Informe ha de ser oportú

La utilitat essencial d'un informe depèn altament del recent que siguin les dades obtingudes, la informació ha de ser sempre oportuna, ja que un informe extemporani ocasiona una situació falsa i grans problemes dins de l'empresa per enganys i alteracions.

Depèn la finalitat de l'informe, les característiques d'aquest poden variar, a continuació, alguns dels més habituals.

Extractes amb fins executius

Aquest tipus informe es realitza amb la finalitat que aconsegueixi respondre a les principals interrogants de qualsevol executiu interessat en la companyia, entre les persones que poden estar interessades es troben:

• Els accionistes tenen un interès molt particular en avaluar constantment l'actuació de l'administració. Al seu torn, a aquests els interessa conèixer els resultats durant la seva gestió, posant especial atenció en la informació comptable. Els accionistes hauran de decidir si venen les seves accions o si compren més.
• Els assessors d'inversors analitzaran la informació financera obtinguda per brindar millor servei als seus clients.
• Els analistes de crèdit estudiaran la informació comptable dels sol·licitants en l'informe per seleccionar els que se'ls concedirà el crèdit.
• La Secretària d'Hisenda Compararà constantment les utilitats obtingudes, acord que es detalla en l'estat financer, amb l'ingrés global que es presenta a la declaració fiscal.
• Els sindicats revisaran la informació comptable, Emfatitzant en què el repartiment d'utilitats als treballadors tingui com a base l'ingrés global de la declaració fiscal.
• La Borsa de Valors requereix que constantment totes les societats anònimes les accions estiguin cotitzant a la Borsa de valors presentin informació verídica de manera periòdica.

Informe detallat amb fins específics

Aquest tipus d'informes són elaborats per algun projecte o finalitat específica, Com podria ser algun projecte adquisició de maquinària, inversió de capital, emissió d'accions, augments de capital, obtenció de finançaments, entre d'altres. Per tal motiu aquest informe ha de contenir:

• Una clara visió de les utilitats a el període establert.
• Un pla de suggeriment per mantenir un equilibri entre els factors de la utilitat, és a dir el volum de vendes, el marge brut i les despeses d'operació.
• Obtenir major rendibilitat de la qual l'empresa té actualment, per mitjà dels seus empleats, Inventaris, Clients i Capital provinent de préstecs i altres fonts.
• Optimització de les utilitats.

Estats financers a força de paràmetres

Són aquells estats de resultats on es pren a consideració paràmetres específics, els mètodes d'anàlisi freqüentment més utilitzats són els següents:

• raons estàndard
• Estats comparatius
• raons simples
• percentatges
• Fluxos de fons i d'efectiu
• tendència

Conclusió

Els informes financers es realitzen d'acord a les persones que li donaran ús, Aquests poden ser de caràcter intern o extern. L'intern serà per als propietaris i membres de l'empresa des del nivell més alt fins a l'inferior on podran utilitzar-lo per millor i incrementar els guanys i la producció.

Serà llavors aquell dirigit a l'administració de la companyia, sent el seu objectiu principal el d'avaluar les operacions de l'empresa, detectant els punts febles i forts d'ella, així com en base a aquest, establir mesures correctives a aquells punts que afectin les operacions .
El de caràcter extern, serà el que requereixen empreses alienes com el Govern, possibles inversors, analistes de crèdit i en resum per al públic en general, Que poden utilitzar-lo amb diversos fins per al millor enteniment dels guanys d'una empresa.

Article relacionat:

Vols desenvolupar un pla financer? Apunta't algunes idees