Quan has d'omplir algun dels models de l'Agència Tributària (d'Hisenda) segur que la por a posar alguna cosa que no has, o oblidar-te de posar-ho, et pot. I és que, per a molts, Hisenda imposa, sobretot les sancions que et claven per desconeixement o per no estar atent al que s'ha de posar (i com posar-ho). Per això, un dels models menys conegut, i no obstant això que pot portar pel carrer de l'amargor, és el 390. Ara bé, com omplir el model 390 perquè estigui tot correcte i no hagis de preocupar?
Per això, hem pensat que el millor és ajudar-te a que entenguis què és el model 390, per a què serveix i sobretot com omplir el model 390 pas a pas perquè sàpigues què has de posar (o què no) en cada un dels apartats que té. Així ja no tornaràs a tenir dubtes.
Què és el model 390
El primer que has de saber exactament és què és el model 390. Es tracta d'una declaració informativa de resum anual de les operacions relatives a la liquidació de l'IVA. D'això, podem treure en clar diverses coses:
1. Que no has de pagar res.
2. Que està relacionat amb l'IVA (i per tant, amb el model 303).
Per què has de fer un document amb informació que ja has passat en el model 303? Doncs perquè se suposa que és un model estès. A més, és obligatori presentar-lo i cal quadrar-pel que fa a les dades que s'han presentat en el model 303 (més que res perquè si no, no et deixa presentar-lo).
Tot aquell que sigui professional o empresari i que la seva activitat estigui subjecta a IVA ha de presentar aquest model 390, i ha de fer sempre al gener (el termini és de l'1 a l'30 de gener). En aquest període has de tenir en compte tota l'activitat de l'any anterior.
Per a què serveix el model 390
Com t'hem dit abans, el model 390 és en realitat un resum que se li fa a Hisenda sobre el que s'ha pagat d'IVA al llarg de l'any. Per això, és tan important tenir a mà els models 303 que hagis elaborat aquest any, ja que et facilitarà, i molt, les coses, sobretot per quadrar tot.
Per Hisenda, aquest model és important perquè li serveix de resum de tot el que has declarat. En altres paraules, en lloc d'haver de buscar tots els models 303 que presentes (que són 4 en total), el que fa és tenir-ho tot englobat en aquest document.
Per a nosaltres pot semblar una duplicitat de dades, i la veritat és que és així, però havent de ells manegen dades de milions de persones, tenir «resums» sempre els ajuda a anar més ràpid. A més, serveix també com «avís» per si algun trimestre no has fet l'IVA (perquè se t'ha oblidat), i per aquí poden sancionarte.
Com omplir el model 390 pas a pas
Ara que coneixes una miqueta millor el model 390, és hora de enfrontar-te a ell. L'única cosa "dolent" d'aquest document és en realitat el quadrar-ho. I és que, de vegades, els cèntims poden donar-te males passades i si no tens molt en compte els diferents valors dels models 303, pots passar hores intentant que tot quedi correcte.
Però, com omplir el model 390? T'ho expliquem.
El primer que has de fer és anar a la pàgina de l'Agència Tributària (o d'Hisenda, com la vulguis cridar). A continuació, veu a declaracions informatives, o fa servir el cercador que tenen i posa model 390 o sol 390.
Prem en el model 390 i et portarà a la pàgina de la Declaració Resum Anual. Si el presentes per Internet, és a dir, de forma electrònica, has donar-li a Presentació exercici 20XX.
Com veuràs, hi ha més tràmits per fer-ho, però et recomanem que ho facis en línia perquè és més ràpid de fer.
Primer full de el model 390
En el primer full de la presentació del que et van a sortir són les vostres dades personals, és a dir, NIF, nom i cognoms. Res més.
Un cop ho omplis, podràs donar-li a Nova Declaració i estaràs llest per començar a omplir les dades.
Una altra opció és la de carregar les dades d'una declaració que haguessis començat ja, però com estem parlant d'alguna cosa «de noves», no hauràs de fer res.
Com omplir el model 390: següent pàgina
A continuació et sortirà una primera pantalla on has d'omplir dades com:
L'exercici a què es refereix la declaració, i si estàs en alguna situació especial (el normal és que no). Així que, si no tens ni criteri de caixa ni concurs de creditors, posa a tot que no.
Dades de l'representant
A la següent pàgina, els dades estadístiques, vas a haver d'afegir la teva activitat. Aquesta s'omple a la part B, on posa Clau. Tens un llapis i si li dones t'apareixerà un llistat d'activitats. Localitza el codi IAE que té la teva activitat principal i llest.
Les següents dades que et va a sol·licitar són els de el representant, però si no tens a ningú i tu et representes a tu mateix, no has d'omplir res aquí.
Operacions realitzades en règim general
La cinquena pàgina de el model 390 es refereix, ara ja sí, a les dades més importants de la declaració. I què has de posar? Abans de res, Tingues a mà tots els models 303 (El de l'IVA) de l'any. Centrant-te en l'IVA meritat, has de posar en base imposable els teus ingressos anuals, és a dir, el que has guanyat de les factures. Després, en Quota meritada serà l'IVA que has pagat per aquestes factures que has fet.
Ara bé, això és el normal, però també pot ser que hagis de omplir l'apartat d'Adquisicions intracomunitàries si hi ha imports de compres que has fet a la Unió Europea (si no hi ha, ho deixes en blanc).
Operacions realitzades en règim general (continuació)
Aquesta pàgina és la segona que t'apareixerà i, en aquest cas, es va a referir a l'IVA deduïble, és a dir, el que has suportat tu en les teves despeses. Què has de fer? Doncs el mateix que abans, posar en Operacions interiors corrents, en base imposable, les despeses sense IVA; i en Quota deduïble, l'IVA suportat.
Aquí sí has de tenir més cura i distingir entre Adquisicions de Béns i Adquisicions de Serveis.
Com omplir el model 390: resultats
Un cop farcides això, passaràs a la pàgina 10. I és que ara has de comprovar dues caselles molt importants:
- Casella 84: que és el resultat que ha de ser el mateix que tots els 303 que has presentat.
- Casella 85: és el resultat de la casella 84 menys l'import de el model 303 del primer trimestre.
Finalment, tens la casella 86 que, aquesta sí, és el resultat final de el model. Però ull, que tot ha de quadrar o et donarà error.
Els últims passos
Queden uns últims passos que són:
- Casella 95: has de posar a la pantalla el que has pagat en cada trimestre del el model 303. A l'ésser trimestral, has de posar-ho només al març, juny, setembre i desembre.
- Casillas 97 i 98: Aquí has d'apuntar el importa de el 4t trimestre del el model 303 d'IVA (si t'ha sortit a retornar oa compensar). Si va anar a pagar, no posis res.
- Casella 662: apunta les quotes que estiguin pendents de compensar.
- Casella 99: omple les operacions en règim general, és a dir, sumar les bases impossibles de tot l'any, però sense sumar l'IVA, ni el recàrrec d'equivalència, ni l'IRPF.
Si tot quadra, podràs presentar sense problema el model. I si hi ha errors, segur que el major d'ells (que no coincideixen els resultats de dues caselles) és per un desfasament de cèntims.