Tekuća imovina

Unutar finansijskog svijeta koji djeluje u današnjem globaliziranom ekonomskom sistemu, jedan od najvažnijih pojmova za investitore i poduzetnike svih vrsta je obrtna imovina, koja je poznata i kao obrtna imovina. U osnovi, obrtna imovina sastoji se od likvidne imovine koju kompanija ima na datum zatvaranja fiskalne godine, putem resursa kao što su: gotovina, banke i razne vrste kratkotrajne finansijske imovine. Isto tako, uključuje i imovinu koja se može pretvoriti u novac u narednih dvanaest mjeseci, odnosno može se pretvoriti u gotovinu u roku od jedne godine putem klijenata, onoga što je na zalihama ili u toku., Kao što su potraživanja, kratkoročni oročena finansijska ulaganja ili trgovinski dužnici.

Ukratko i jednostavno rečeno, obrtna imovina Može se definirati kao likvidna imovina i prava preduzeća ili preduzeća, odnosno novac koji kompanija može imati gotovo odmah.

Tekuća imovina u okviru generalnog računovodstvenog plana Španije

Nakon što prvi put pristupimo osnovnoj definiciji obrtne imovine ili obrtne imovine, neophodno je da se pozabavimo načinom na koji se ovaj instrument primjenjuje ili tumači u okviru Općeg računovodstvenog plana Španije, budući da ovaj entitet uključuje obrtna sredstva iz sve imovine koja je povezana na normalan operativni ciklus, koji kompanija planira provesti tokom tog perioda. Općenito je utvrđeno da normalan operativni ciklus ne smije biti duži od jedne godine, a kada iz perspektive svake kompanije nije jasno koliko je dug normalan operativni ciklus, tada će se pretpostaviti da je ovo jedna godina kako bi se izbjegle sve vrste zbunjenosti ili dvosmislenosti oko toga.

Sastav obrtne imovine prema Općem računovodstvenom planu Španije

Na osnovu različitih definicija kojima se bavi Generalni računovodstveni plan, obrtna imovina sastoji se od sljedećih elemenata:

• Imovina normalnog ciklusa eksploatacije namijenjena njihovoj potrošnji, prodaji ili realizaciji.
• Imovina od koje čekamo njihovu prodaju ili realizaciju u kratkom roku.
• Neposredna likvidnost preduzeća, odnosno sav novac, kao i likvidna sredstva koja se mogu učiniti dostupnim u bilo kojem trenutku.

Računi kratkotrajne imovine klasifikovani kao dugoročni

• Kao što je utvrđeno u Opštem računovodstvenom planu, obrtna imovina integrirana je u sljedeće vrste računa:
• Stalna imovina namijenjena prodaji
• Računi klijenata i dužnika.
• Računi dionica.
• Bankovni i štedni računi.
• Ulaganja u kompanije u grupi i koja su kratkoročno povezana
• Kratkoročne finansijske investicije
• Gotovina i druga ekvivalentna likvidna sredstva
• Biološka sredstva

Upotreba obrtnog kapitala u obrtnim sredstvima

Obrtni kapital je jedan od najvažnijih finansijskih instrumenata koji se može koristiti za dobro upravljanje obrtnom imovinom. Obrtni kapital se može shvatiti kao razlika između kratkotrajne imovine i tekućih obaveza. U osnovi se sastoji od onog dijela obrtne imovine koji se financira iz dugoročnih obveza. Drugim riječima, radi se o likvidnim sredstvima koja se financiraju dugoročnim resursima. Shodno tome, može se reći da se obrtni kapital sastoji od viška koji proizlazi iz obrtne imovine preduzeća, a koji se može izračunati iz dvije različite formule:

Obrtni kapital = Obrtna imovina-Kratkoročne obaveze

Obrtni kapital = (kapital + dugoročne obaveze) - dugotrajna imovina

Razne primjere tekuće imovine

• Dionica ili zaliha.
• Oni koji su u blagajni i gotovini.
• Dugovi koji će se naplatiti u periodu kraćem od dvanaest mjeseci.
• Finansijska ulaganja koja se amortizuju u periodu kraćem od dvanaest mjeseci.

Dionice

Primjeri koje možemo naći kod obrtnih sredstava prisutnih u zalihama su mnogi i vrlo raznoliki. U osnovi, ovdje možemo pronaći svu materijalnu imovinu tekuće imovine, kao što su: proizvodi ili proizvodi koji čekaju prodaju, što naravno može biti vrlo raznoliko, ovisno o vrsti kompanije. Isto tako, na ovom području možemo pronaći i komponente različitih proizvodnih procesa kompanije, kao što su: sirovine, kontejneri, proizvodne mašine i već gotovi ili poluproizvodi. Naravno, ova karakteristika više odgovara velikim kompanijama koje ne samo da prodaju robu, već je i proizvode. Poželjno je da se dionice mogu podijeliti za administraciju i upravljanje na sljedeći način:

• Komercijalne zalihe: Radi se isključivo o svim robama koje se nabavljaju od drugih dobavljača s ciljem njihove kasnije preprodaje, tako da ne zahtijevaju nikakav dodatni proces transformacije.
• Sirovine: Sirovine odgovaraju svim proizvodima, nabavkama ili resursima koji su na raspolaganju preduzeću za obavljanje procesa industrijske transformacije u kojem proizvodi vlastite finalne proizvode.
• Ostale zalihe: Ovu kategoriju čine roba i proizvodi koje kompanija koristi za održavanje operativnosti, među kojima možemo pronaći sljedeće elemente: različiti materijali, goriva, materijali proizvedeni od treće strane koji će se koristiti u naknadnim procesima transformacije, rezervni dijelovi, kontejneri, kancelarija, ambalaža itd.
• Proizvodi u toku: To su dobra koja su u procesu transformacije na kraju bilance, ali koja nisu poluproizvodi ili otpad.
• Poluproizvodi: Kao što mu samo ime govori, to su svi proizvodi koje je kompanija proizvela, ali koji još nisu dovršili svoj proizvodni proces, pa se još ne mogu prodati dok ne završe svoj proizvodni proces.
• Gotovi proizvodi: Svi su proizvodi koji su završili svoj proizvodni proces i spremni za prodaju.
• Nusproizvodi, otpad i oporabljeni materijali: Oni su oni kojima se može pripisati određena prodajna vrijednost, tako da se oni obično uzimaju u obzir iako već imaju smanjenu prodajnu vrijednost.

Trezor i gotovina

Riznicu čini sav likvidni novac koji nam stoji na raspolaganju, odnosno gotovina koju možemo odmah koristiti, a koja se može dobiti putem različitih instanci, kao što su sljedeće:

• Caja
• Banke i razne kreditne institucije.
• Kratkoročne investicije koje su visoko likvidne.

U slučaju kratkoročnih ulaganja, da bi udovoljili ovoj prepoznatljivoj karakteristici, moraju biti uobičajeni u upravljanju poslovanjem, lako dostupni, odnosno mogu se pretvoriti u gotovinu za manje od tri mjeseca., te da je to siguran kapital ili drugim riječima, koji ne predstavlja rizike koji bi mogli ozbiljno izmijeniti uloženi iznos.

Klijenti

Ova stavka sastoji se od svih dugova ugovorenih u korist kompanije, odnosno dugova kupaca robe i usluga koje kompanija nudi, kao i komercijalnih kredita za koje se očekuje da će biti prikupljeni u kratkom roku, koji vode porijeklo iz proizvodne djelatnosti komercijalnog entiteta, a uključeni su u podračune prisutne u sljedećim slučajevima:

• Kupci: To je iznos koji se naplaćuje putem izdanih i poslanih računa za upravljanje naplatom robe i usluga od kupaca. Naknade će biti plaćene kada se izvrši konačna uplata.
• Operacije faktoringa: To uključuje kredite dodijeljene faktoringom, pod uslovom da kompanija izvršava rizike i koristi postupaka naplate.
• Podružnice: Sastoji se od dugova klijenata koji pripadaju kompanijama i povezanim grupama, a koji su, budući da pripadaju istoj proizvodnoj grupi, klijenti različitih vrsta.

Finansijski računi

Oni su u potpunosti likvidna kratkoročna imovina, odnosno novac koji ulazi i odlazi cijelo vrijeme kao dio proizvodne i komercijalne djelatnosti, a koji odgovaraju pravima i obavezama ekonomske prirode koje se mogu podmiriti u određenom periodu kraće od jedne godine, a predstavljeni su u sljedećim naslovima:

• Kratkoročna finansijska ulaganja u povezana lica
• Ostala kratkoročna finansijska ulaganja
• Ostali nebankarski računi

zaključak

Kao što smo vidjeli kroz ovaj članak, obrtna imovina, koja se naziva i obrtna imovina, predstavlja jedan od bitnih elemenata u financijskom upravljanju bilo koje kompanije. Na taj smo način saznali da nije važno samo znati kako postupati s dugovima kompanije, već i, možda s puno većom strogošću, neposredne resurse koji se mogu učiniti dostupnima, jer ako imamo jasnu ideju o tome likvidnosti sa onim što kompanija ima, teško je projicirati dugoročnu ekonomsku strategiju pomoću koje se može postići održivi rast poslovanja. Na isti način, za planiranje kredita koje kompanija zahtijeva, neophodno je znati imaju li potrebna sredstva za uspostavljanje određenog kreditnog limita. Inače bi bilo vrlo rizično za stabilnost kompanije da se odvaži da zatraži zajmove i kredite, ne znajući da li ima dovoljno novčanih priliva da pokrije odgovarajuće isplate i isplate traženih iznosa na početku.

Poznavanje razlika kojoj vrsti imovine pripada svaka stvar kompanije predstavlja vrlo moćan računovodstveni alat. I za donošenje odluka i za izbjegavanje iznenađenja, zato vam savjetujemo da se pozabavite tom temom.

Vezani članak:

Šta su sredstva i obaveze