Kad govorimo o Poreznoj i Poreznoj agenciji, zasigurno će vam se dići kosa. I često se plašimo da ne radimo dobro i zatekli smo obavijest iz Trezora u kojoj od nas traže novac popraćen odgovarajućom "sankcijom". Stoga danas govorimo o nadoplata ekvivalencije.
No, koliko je to ekvivalentna naknada? Ko to plaća? Kako to radi? Ako i vas zanima ovaj "porez" vezan za PDV, pomažemo vam da ga u potpunosti razumijete.
Kolika je naknada za ekvivalentnost
Počnimo s definiranjem što je naknada ekvivalencije. U ovom slučaju morate imati na umu da se radi o neizravnom porezu. To podrazumijeva niz obaveza prema honorarcima, kompanijama, subjektima i kompanijama, bilo uslugama ili djelatnostima, kao i civilnim kompanijama.
I čemu služi ova naknada za ekvivalentnost? Pa jeste poseban režim koji se primjenjuje na PDV. Drugim riječima, to je poseban PDV koji plaćaju samo trgovci na malo jer ih proizvodi koje prodaju ne mijenjaju.
Na primjer, zamislite da imate trgovinu čajem. Čaj kupujete od dobavljača da biste ga mogli prodati kupcima, ali ga ne mijenjate, već na neki način djelujete kao posrednik između dobavljača i kupca. Pa, ova vrsta aktivnosti, osim što je obavezna na PDV, imala bi i dodatnu naknadu za ekvivalentnost.
Na koga to utiče
Sada kada znate nešto više o tome na što mislimo i što smo vam rekli malo o tome ko to "trpi", hajde da se udubimo u to.
Prema propisima porezne agencije, dodatak na ekvivalentnost izravno utječe na trgovina na malo, pojedincima ili civilnim kompanijama, članovima zajednice, zajednici imovine, ležećim nasljedstvima ...
U slučaju trgovaca, ne moraju svi plaćati ovaj "porez", već je to obavezno samo za one koji fakturiraju više od 20% svoje prodaje fakturiranjem profesionalnim klijentima i poduzetnicima.
Naprotiv, industrijske aktivnosti, usluge i trgovina na veliko bile bi izuzete od ove naknade.
Koji su proizvodi isključeni
Iako smo vam rekli da ekvivalentna nadoknada utječe na onu robu koja se prodaje izravno bez promjene, to ne znači da su svi proizvodi uključeni u nju. Zapravo, postoje neki proizvodi koji bi bili oslobođeni plaćanja ovog "poreza". Ne govorimo samo o činjenici da više od 20% računa se plaća slobodnim radnicima i / ili kompanijamaUmjesto toga, ako se niz proizvoda plasira na tržište, oni ne moraju ući u režim ekvivalentne naknade. I koji su to proizvodi? Pa: vozila, kožna odjeća (ali ne i torbe ili torbice), naftni proizvodi, nakit, industrijske mašine, antikviteti, originalni umjetnički predmeti, minerali, željezo, čelik, rezervni dijelovi i komadi ...
Kako funkcionira nadoplata ekvivalencije
Tako da vam sve bude jasnije. Zamislite da dođe do prodaje. Osoba koja je „obavezna“ snositi ovu nadoplatu ekvivalencije je pružatelj usluga, čija faktura mora odražavati tu dodatnu naknadu. Kako god, To se radi na određeni način i to je povezano sa samim PDV -om, budući da se ovisno o PDV -u koji se podržava, doplata za ekvivalentnost mijenja.
Na primjer, ako PDV koji ste stavili iznosi 21%, tada je doplata 5,2%. Ako je PDV 10%, ekvivalentna naknada iznosi 1,4%. Konačno, ako je PDV 4%, tada će doplata iznositi 0,5%.
Na ovaj način, račun tog dobavljača mora odražavati i oporezivu osnovicu i PDV i, ovisno o tome, ekvivalentnu nadoknadu koja mu odgovara.
Prednosti i nedostaci nadoplate za ekvivalentnost
Bez obzira na to što mislite o dodatku na ekvivalent, istina je da osim nedostataka koje možete vidjeti, ona ima i prednosti.
Među njima, glavna i najvažnija je činjenica da trgovac na malo, za ovu dodatnu naknadu, nema obavezu prijavljivanja PDV -a niti da vodi računovodstvene knjige.
Sa svoje strane, najgora stvar u vezi s ovom dodatkom je to što se PDV na kupovinu ne može odbiti, što znači da morate preuzeti veći trošak, jer s jedne strane imate PDV, a s druge strane ekvivalentnu naknadu.
Obaveze dodatnog ekvivalenta (i izuzeci)
Ako ste jedan od onih koji su pogođeni dodatkom na ekvivalent, trebali biste znati da postoji niz obaveza; ali nas također izuzima od drugih. Konkretno, bit će obavezno:
- Pružaoci akreditacija da smo pokriveni ovim dodatkom i da ga stoga moraju unijeti u fakture. Tada se PDV plaća dobavljaču, zajedno s dodatkom, i oni preuzimaju odgovornost za plaćanje tog trezora.
- Čuvajte i evidentirajte fakture, budući da predstavljaju trošak u obliku 130 IRPF -a.
- Izdajte fakture, ali samo kada to klijent zatraži. Ako nije, potvrda o kupovini je više nego dovoljna. Osim ako se radi o prodaji unutar zajednice, tada ste dužni priložiti račun, kao i ako je primatelj pravno lice ili javna uprava.
- Obaveza povrata PDV -a onim kupcima koji su kupili proizvode i otišli u drugu zemlju izvan zajednice. Ovaj PDV se može zatražiti putem obrasca 308.
Postoje li izuzeci?
Pa da, pored tih obaveza, postoje i druge aspekte koje ekvivalencija nadoplaćuje i koja nas oslobađa od njih. Ovo su:
- Nemojte predstavljati obrazac PDV 303 (kvartalno) niti obrazac 390 (godišnje). To znači da nećemo morati plaćati PDV.
- Neplaćanjem PDV -a nije potrebno voditi ni knjigu PDV -a (osim ako postoje druge aktivnosti ili prodaja na kojima to primjenjujemo).
- Također ne postoji obaveza fakturiranja prodaje poslovnim ljudima, profesionalcima ili pojedincima, sve dok ima za cilj ostvarivanje poreznog prava, isporuku u drugu državu članicu, izvoz i ako je primalac javna uprava ili pravno lice koje to čini ne djeluju kao preduzetnici ili profesionalci.
Konačno, želimo vam ostaviti propisi koji uređuju nadoknadu ekvivalencije. To su:
- Članovi 148. do 163. Zakona 37/1992, od 28. decembra 54. do 61. Kraljevskog dekreta 1624/1992, od 29. decembra, 3.1.b) i 16.4 Kraljevskog dekreta 1619/2012, od 30. novembra.
- Zakon 28/2014, od 27. novembra (BOE od 28) i Kraljevska uredba 1073/2014, od 19. decembra (BOE od 20), oba na snazi od 01.
Imate li još pitanja u vezi naknade za ekvivalentnost?