Когато започнете на свободна практика, един от проблемите, които трябва да бъдат посочени, ще бъде правилното изготвяне на фактура с модел на автономна фактура. Това е съществен документ, в който ще бъде отразена информацията, необходима за изпълнение на транзакция или извършване на покупката на стоки или услуги.
Доставката на фактури на клиенти също ще даде възможност за разработване на съответните пояснения в книгите за продажби и приходи, които ще бъдат счетоводната основа за изчисляване на данъците, които трябва да бъдат платени.
Липсата на този вид документ в подходящите случаи ще накара самостоятелно заетото лице да се сблъска с подземна икономика и може да бъде изправено пред данъчно наказание за споменатия факт.
Фактурите трябва да бъдат номерирани последователно и да се съхраняват като копие на направените издания. В техните изчисления трябва да бъдат включени процентите на ДДС и данък върху доходите на физическите лица, съответстващи на извършваната дейност.
В много случаи самонаетите имат съмнения относно концепциите, които трябва да се обработват, както и относно данните и изискванията, които трябва да бъдат изпълнени, за да бъде изготвен документ от този тип съгласно съществуващите разпоредби.
Ако този проблем не бъде разбран и овладян добре, почти е сигурно, че самоосигуряващото се лице в крайна сметка ще има проблеми с хазната.
Нека да разгледаме някои съществени аспекти, които да разгледаме.
Фактура за фрийлансъри: Данни за включване
За да бъде фактурата валидна, тя трябва да включва минимални основни данни.
В случай, че не отразява решаваща информация или ако някои от изложените данни имат грешки, ще е необходимо да се издаде коригираща фактура.
Основните раздели, които ще има документът, ще бъдат следните:
- Подробности за това кой издава фактурата
- Подробности за това кой получава фактурата
- Данъчна ставка на ДДС (ако е приложимо)
- Обща сума за плащане
- Процент на удържане в данъка върху доходите на физическите лица (ако е приложимо)
- Дата на изпълнение на операциите
- Дата на издаване на фактурата
- Данни, свързани с въпросната операция
- Номер на фактура
- Данъчна квота (ако е приложимо).
В данни за това кой издава фактуратаЩе бъдат включени информация като името и фамилията на лицето, пълното му корпоративно име, данъчният идентификационен номер плюс неговия адрес (NIF). В информацията кой получава фактуратаАко получателят на същото е физическо лице, ще бъдат включени техните имена и фамилии, име на фирма, ако това е фирма, адрес и NIF.
Позовавайки се на въпросната операция и нейното описание, е необходимо да се детайлизира пълната информация, за да може да се определи данъчната основа на данъка.
Общата сума на възнаграждението ще бъде включена, включително единичната цена без данък за всяка операция, отстъпки или отстъпки също трябва да бъдат включени, "ако е приложимо", които не са включени в единичната цена.
В номер на фактураКакто в поредицата, номерирането трябва да бъде последователно и да продължи в съответния ред с дадената дата на издаване. Издадените фактури трябва да бъдат номерирани в последователен ред; въпреки че всяка година обикновено се стартира нова поредица. Фактурите не трябва да бъдат номерирани по серии на месечна база.
Могат да бъдат създадени различни серии, в случай че има няколко обекта, извършват се операции от различно естество или в случаите на коригиране на фактури.
това вид коригиращи фактури Те не трябва да се издават със същия номер и серия като оригиналната фактура. И двата вида са различни сметки и не трябва да се смесват.
Шаблони за фактури
Има различни видове модели на фактури за фрийлансъри.
- Модел на фактура без ДДС за фрийлансъри и МСП
- Модел на фактура с ДДС за самостоятелно заети лица и МСП
- Модел на фактура с ДДС и данък върху доходите на физически лица за МСП
- Опростен модел на фактура за фрийлансъри и МСП
- Модел на фактури в рамките на общността за самостоятелно заети лица и МСП
- Шаблон за фактура за самостоятелно заети лица
Нека посочим важна информация за някои от тези модели.
Модел на фактура без ДДС за фрийлансъри и МСП
Относно модел на фактура без ДДС за фрийлансъри и МСП, Трябва да се признае, че ще има видове професионални дейности и продукти, освободени от облагане с ДДС.
От съществено значение е да се разбере, че изготвянето на фактура без ДДС няма да е същото като това да не се изготви фактура. Въпреки че дейността е освободена от ДДС, тя ще трябва да бъде подготвена и декларирана данък върху доходите на физическите лица.
Някои от продуктите и дейностите, които са освободени от ДДС, са следните.
Включени са медицински или санитарни операции, в този случай ветеринарни и стоматологични услуги за естетически цели. Образователни услуги; Застрахователни и финансови операции; Спортни, социални и културни услуги с нестопанска цел. Продукти за недвижими имоти; Покупки и наеми втора ръка; Пощенски услуги; Лотарии и залози.
Опростен модел на фактура за фрийлансъри и МСП
По отношение на опростения модел на фактура за самостоятелно заети лица и МСП, през 2013 г. беше въведена тази фактура. Той замени билета, който беше издаден във всички операции до 3.000 евро (с ДДС).
От този момент билетът не се приема като счетоводен документ, обосноваващ разход и опростената фактура може да бъде издадена от фрийлансъри при малки операции, които не надвишават 400 евро (с включен ДДС), ако трябва да бъде издадена коригираща фактура или за дейности, при които е било обичайно да се издава билет, ако сумата не надвишава 3.000 евро (с ДДС).
Дейностите, които позволяват издаването на опростена фактура, ще бъдат:
- Превоз на хора и техния багаж
- Използване на пътни магистрали
- Продажбите на дребно
- Фризьорски услуги - салони за красота
- Услуги за химическо чистене и пране
- Хотелски и ресторантьорски услуги
- Бърза помощ
- Обслужване и използване на спортни съоръжения
- Продажби или домашни услуги на потребителя
- Услуги, предоставяни от дискотеки и танцови зали
- Паркиране и паркиране на превозни средства
За данните и съдържанието, които този тип опростена фактура трябва да има, можем да обобщим това трябва да е изрично по отношение на подателя, неговото име и фамилия, фирменото име и NIF. Данъчната ставка и по желание изразът "с включен ДДС"; Дата на операцията, ако е различна от датата на издаване. Ако фактурата е коригираща, включете референцията на коригираната фактура. Идентификация на доставените стоки или предоставяните услуги; Общо внимание; Номер и поредица; Дата на експедиция.
Ако възникнат следните обстоятелства: споменаване на «Специален режим за употребявани стоки«; при освободени операции, позоваване на разпоредбите; споменавам "таксуване от получателя”; споменавам "Специален режим за туристически агенции".
Модел на фактури в рамките на общността за самостоятелно заети лица и МСП
В модела за фактури в рамките на общността за самонаети лица и МСП, ако фактура се издава за клиент в държава от Европейския съюз, ДДС, който ще бъде приложен, ще зависи от това дали е стока или услуга.
Ако стока е фактурирана на фирма или самостоятелно заето лице, фактурата се обработва без ДДС, ако клиентът е регистриран в „Регистър на вътрешнообщностните оператори“ - ROI. Ако дадена стока е фактурирана, но е за краен потребител, ще бъде приложен ДДС на държавата, прилагана за тази стока. Това ще включва регистрация в страната, с изключение на това, че не надвишава лимита на данъка върху продажбите, определен от данъчните власти на страната на клиента.
В случай на фактуриране на услуга, независимо дали на фирма или на самостоятелно заето лице, се прави фактура без ДДС, приспадащ се ДДС за стоките и услугите, използвани за извършването й.
Ако се фактурира краен потребител, се прилага приложимият испански ДДС, с изключение на телевизионните и електронните услуги, телекомуникациите и излъчването, в които приложимият ДДС е този на страната на клиента.
Шаблон за фактура за самостоятелно заети лица
Има самостоятелно заети лица (Икономически зависими самостоятелно заети работници) - ТЪРГОВИЯ. Това е фрийлансър, който ще фактурира най-малко 75% от дохода, който получава същия клиент.
По тази причина социалното осигуряване им предоставя вид защита, за да се избегнат злоупотреби. Те ще трябва да фактурират в съответствие със специфичните регулаторни стандарти и тъй като те таксуват като самостоятелно заети лица, те ще бъдат обект на същите данъчни задължения като всяко друго самостоятелно заето лице: което означава тримесечна самооценка на ДДС върху фактури, тримесечни вноски за сметка на данъка върху доходите на физическите лица и др.
За да платите, този тип самостоятелно заети лица трябва да вземе предвид два основни аспекта.
Първият ще бъде ставката на ДДС, която ще прилагате към вашия клиент. Това може да бъде 21%, 10% или 4% и зависи от въпросната услуга или продукт, който е фактуриран. Второто ще бъде удържането на данък върху доходите на физическите лица, който ще прилагате към вашия клиент като фирма или професионалист. Запазването ще бъде 15%, но тези нови самостоятелно заети лица могат да кандидатстват 7% през първите две години.
В останалото трябва да се вземе предвид различното задължително съдържание на лист с фактура. Говорим за конкретни клиентски данни, име, име на фирма, NIF или CIF, адрес. Разработете описанието на услугата или продукта, който се предлага. Цената на услугите и продуктите. Прилагана ставка на ДДС. Данъчна квота, която ще бъде частта от сумата, която ще съответства на ДДС. Обща сума, удържане на IRPF, която се изважда от данъчната основа.
За да разберете на какви условия трябва да отговаря едно самостоятелно заето лице и преди да сключите някакво споразумение, препоръчваме да прочетете глава III от Устава на работниците, която е посветена изключително на самостоятелно заетите лица.