عندما يتعلق الأمر بتقديم إقرار ضريبة الدخل ، تظهر العديد من المصطلحات والمفاهيم المربكة ، على الأقل للأشخاص الذين لا يفهمون الكثير عن الأرقام والضرائب والنسب المئوية. أحد الأنواع الأخيرة التي تجذب الكثير من الاهتمام هو النوع الهامشي. كيف نعرف كم علينا أن ندفع؟ كيف يختلف عن المعدل الفعال؟ لإخراجك من الشك ، سنشرح لك المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي.
الهدف من هذه المقالة ليس فقط الإجابة على هذه الأسئلة ، ولكن أيضًا لشرح ماهية ضريبة الدخل الشخصي ، والمعدل الهامشي و كيف تؤثر على بيان الدخل؟ إذا كنت تريد معرفة المزيد عن هذه النسبة ، فأوصيك بمتابعة القراءة.
ما هي ضريبة الدخل الشخصي؟
قبل أن نشرح ما هو المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي ، سنقوم أولاً بالتعليق على ماهية الأخيرة بالضبط. هذه هي ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) ، أي أنها ضريبة يجب على جميع الأشخاص الطبيعيين المقيمين في إسبانيا دفعها. ينطبق هذا على الدخل الذي حصلوا عليه طوال السنة التقويمية. وتجدر الإشارة إلى أن هذه الضريبة تستند إلى المبادئ الضريبية للقدرة الاقتصادية والتصاعدية والعمومية.
بالإضافة إلى ذلك ، على مدار العام ، تخصص مصلحة الضرائب جزءًا من كشوف المرتبات والإيرادات الأخرى لدينا ، والتي ستكون ضريبة الدخل الشخصي. يقوم بذلك بطريقة وقائية لما سيضطر الشخص المعني إلى دفعه لاحقًا لنفس الهيئة من خلال بيان الدخل. لذلك يمكنك القول أن هذه الضريبة التي نتحملها كل شهر إنها سلفة لما يجب على جميع المواطنين الإسبان دفعه للخزانة.
وتجدر الإشارة إلى أن يجب أن ندفع أكثر أو أقل ، اعتمادًا على مبلغ المال الذي قدمناه من خلال محتجزات. في حالة دفعنا أكثر ، سينتهي الأمر بمصلحة الضرائب بإعادة الفرق إلينا عندما نكون قد قمنا بإعداد بيان الدخل. على العكس من ذلك ، إذا كنا لا نزال بحاجة إلى شيء للوصول إلى المبلغ الذي يتعين علينا دفعه ، فيجب علينا دفعه.
من خلال هذا النوع من الاستقطاع ، تتأكد الحكومة من أننا جميعًا نمتثل لالتزامات الدفع الخاصة بنا ، وبالتالي نكون قادرين على تمويل أنفسنا. بعد كل شيء ، تم اختراع الضرائب من أجل ذلك. ولكن من هم بالضبط دافعو الضرائب لضريبة الدخل الشخصي؟ أيضًا، هم جميع الأشخاص الطبيعيين الذين يكون محل إقامتهم المعتاد في إسبانيا أو الذين يكون محل إقامتهم المعتاد في الخارج ولكن من خلال بعثة دبلوماسية أو معاهد بالخارج أو مكاتب قنصلية.
يتضمن بيان الدخل ما مجموعه ثلاثة مكونات التي يجب دفعها من خلال ضريبة الدخل الشخصي ، هي كالتالي:
- عائدات
- أرباح و / أو خسائر رأس المال
- افتراضات الدخل
المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي
الآن بعد أن عرفنا ما هي ضريبة الدخل الشخصي ، سنشرح ما هو المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي. يتعلق الأمر بامتداد الاستقطاع الإضافي والحد الأقصى الذي يجب على دافع الضرائب دفعه في السؤال عما إذا كان يكسب أو إذا كان أكثر من يورو واحد مما هو محدد في مستوى الدخل المقابل. نظرًا لأنها ضريبة تصاعدية ، يتم تقسيم معدلات الاستقطاع إلى أقواس مختلفة. كل واحد منهم يخضع للضريبة بنسبة مئوية أخرى ، وهي آخذة في الازدياد. هناك أيضًا ما يسمى بالمعدل الفعال ، وهو في الأساس متوسط الاستقطاع المتعلق بالدخل السنوي الذي أعلنه دافع الضرائب.
ما هي شرائح ضريبة الدخل؟
كما ذكرنا سابقًا عند شرح المعدل الهامشي لضريبة الدخل الشخصي ، هناك أقسام مختلفة أنشأتها AEAT (وكالة إدارة الضرائب الحكومية). سنراهم أدناه ، ولكن بشكل عام. وتجدر الإشارة إلى أن مسؤولية إدارة وتحصيل نصف الضريبة تقع على عاتق مجتمعات الحكم الذاتي. لهذا السبب ، يمكنهم تعديل الأرجل وتطبيق أسعارهم الخاصة. نعم بالفعل ، هناك حد أقصى تحدده الدولة:
- 0 - 12.450 يورو: 19٪ معدل هامشي
- 12.450,01 يورو - 20.200 يورو: 24٪ معدل هامشي
- 20.200,01 يورو - 35.200 يورو: 30٪ معدل هامشي
- 35.200,01 يورو - 60.000 يورو: 37٪ معدل هامشي
- أكثر من 60.000 يورو: 45٪ معدل هامشي
الآن بفهم ماهية الشرائح والمعدل الهامشي ، من المهم أن نعرف كيفية تمييزها عن المعدل الفعال. في حين أن الأول هو الحد الأقصى الذي يقدمه دافع الضرائب المعني لجزء من دخله ، يمثل الثاني متوسط الاقتطاع المطبق على بيان دخل دافع الضرائب المذكور.
كيف يؤثر المعدل الهامشي على بيان الدخل؟
نظرًا لأنه يتم ترتيب المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي ، فكلما زاد الدخل الذي نحصل عليه ، سندفع أكثر ، حيث تزداد النسبة مع زيادة القسم. بعبارات أخرى: كلما ارتفع رقم الدخل ، زادت الضرائب التي يتعين علينا دفعها للخزانة. لذا فإن أهمية المعدل الهامشي ليست مهمة عند عمل بيان الدخل. لفهم ذلك بشكل أفضل ، سنقدم مثالاً سنطبق فيه المعدلات العامة للدولة وبعد أن قمنا بالفعل بخصم مساهمات الضمان الاجتماعي ودون وجود خصومات ذات صلة:
أعلن دافع الضرائب عن دخل إجمالي قدره 38 ألف يورو. من هذا المبلغ ، فإن أول 12.450 يورو معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، بالنسبة لمبلغ 25.550،24 يورو المتبقي ، يجب على دافع الضرائب المذكور دفع 7.750٪ لأول 1.812،30 يورو ، والتي سيكون مجموعها 15.500،4.650 يورو ؛ 37٪ للمبلغ التالي 2.300 يورو ، والذي سيكون ما يعادل 851 يورو ، و XNUMX٪ للمبلغ المتبقي البالغ XNUMX يورو ، والذي سيكون XNUMX يورو أخرى.
المجموع الكلي لهذه النسب ، وهو في النهاية ما يجب على دافع الضرائب في المثال دفعه ، هو 7.313 يورو. هذا المبلغ يعادل 19,25٪ من 38 ألف يورو المعلن عنها. لذلك، المعدل الفعلي ، الذي سيكون متوسطًا ، يعادل 19,25٪. في هذا المثال، سيكون المعدل الهامشي 37٪ ، لأنها النسبة المئوية القصوى التي يجب دفعها.
آمل أن يكون من الواضح لك بهذه المعلومات ما هو المعدل الهامشي في ضريبة الدخل الشخصي وكيف يتم حساب الأقواس والمعدلات. تذكر أنه لديك دائمًا خيار الذهاب إلى وكيل لمعالجة بيان الدخل الخاص بك ، في حالة عدم معرفة كيفية القيام بذلك بنفسك.